¿Qué es la Amortización?
La Amortización es una técnica contable que se utiliza para reducir periódicamente el importe de un préstamo o un activo intangible durante un periodo de tiempo determinado.
En el caso de un préstamo, la amortización se centra en la distribución de los pagos del préstamo a lo largo del tiempo. Cuando se aplica a un activo, la amortización es similar a la depreciación.
Características de la amortización
- La amortización se refiere generalmente al proceso de amortización del valor de un préstamo o activo intangible.
- Los calendarios de amortización son utilizados por los prestamistas, como las instituciones financieras, para presentar un calendario de reembolso del préstamo basado en una fecha de vencimiento específica.
- Los activos intangibles se amortizan (cargan) a lo largo del tiempo para vincular el coste del activo a los ingresos que genera, de acuerdo con el principio de correspondencia de los principios contables generalmente aceptados (GAAP).
- La amortización negativa puede producirse cuando los pagos de un préstamo son inferiores a los intereses devengados, lo que hace que el prestatario deba más dinero en lugar de menos.
- La mayoría de los programas de contabilidad y hojas de cálculo tienen funciones que calculan automáticamente la Amortización.
Tipos de Amortización
El término «Amortización» se refiere a dos situaciones. En primer lugar, la Amortización se utiliza en el proceso de reembolso de la deuda mediante pagos regulares de capital e intereses a lo largo del tiempo.
Un plan de amortización se utiliza para reducir el saldo actual de un préstamo, por ejemplo, una hipoteca o un préstamo de coche, mediante cuotas.
En segundo lugar, la amortización también puede referirse a la práctica de repartir los gastos de capital asociados a los activos intangibles a lo largo de un periodo determinado, generalmente la vida útil del activo, con fines contables y fiscales.
Amortización de préstamos
La amortización puede referirse al proceso de reembolso de la deuda a lo largo del tiempo mediante pagos regulares de intereses y principal suficientes para devolver el préstamo en su totalidad en la fecha de vencimiento.
Un mayor porcentaje de la cuota única mensual se destina a los intereses al principio del préstamo, pero con cada pago posterior se destina un mayor porcentaje al principal del préstamo.
La amortización puede calcularse con la mayoría de las calculadoras financieras modernas, hojas de cálculo (como Microsoft Excel) o calculadoras de amortización en línea.
Las tablas de amortización parten del saldo vivo del préstamo. Para obtener el importe de la cuota mensual, el pago de intereses se calcula multiplicando el tipo de interés por el saldo del préstamo y dividiéndolo por 12.
El importe del capital adeudado en un mes determinado es el pago mensual total (una cantidad fija) menos el pago de intereses de ese mes.
Para el mes siguiente, el saldo pendiente del préstamo se calcula como el saldo pendiente del mes anterior menos el pago de capital más reciente.
El pago de intereses se calcula de nuevo a partir del nuevo saldo pendiente y la pauta continúa hasta que se realizan todos los pagos del principal y el saldo del préstamo es cero al final del plazo del préstamo.
Los contables utilizan la Amortización para repartir el coste de un activo a lo largo de su vida útil.
¿Qué significa la amortización para los activos intangibles?
La amortización mide el valor decreciente de los activos intangibles, como el fondo de comercio, las marcas, las patentes y los derechos de autor. Se calcula de forma similar a la depreciación de los activos tangibles, como las fábricas y los equipos.
Cuando las empresas amortizan los activos intangibles a lo largo del tiempo, pueden vincular el coste de esos activos con los ingresos generados en cada periodo contable y deducir los costes a lo largo de la vida útil del activo.
¿Qué es la amortización negativa?
La amortización negativa es cuando el tamaño de una deuda aumenta con cada pago, incluso si se paga a tiempo. Esto ocurre porque el interés del préstamo es mayor que el importe de cada pago.
La amortización negativa es especialmente peligrosa en el caso de las tarjetas de crédito, cuyos tipos de interés pueden alcanzar el 20% o incluso el 30%.
Para evitar deber más dinero después, es importante evitar el exceso de préstamos y pagar las deudas lo antes posible.
¿Por qué es importante la Amortización?
La Amortización es importante porque ayuda a las empresas y a los inversores a comprender y predecir sus costes a lo largo del tiempo.
En el contexto del reembolso de un préstamo, los calendarios de amortización ayudan a aclarar qué parte del pago de un préstamo es el interés y qué parte es el principal.
Esto puede ser útil para fines como la deducción de los pagos de intereses a efectos fiscales.
La amortización de los activos intangibles es importante porque puede reducir la renta imponible de una empresa y, por tanto, su obligación fiscal, al tiempo que ofrece a los inversores una mejor comprensión de los beneficios reales de la empresa.
¿Cuál es la diferencia entre amortización y depreciación?
La amortización y la depreciación son conceptos similares, en el sentido de que ambos intentan captar el coste de mantener un activo a lo largo del tiempo.
Sin embargo, la principal diferencia entre ellos es que la amortización se refiere a los activos intangibles, mientras que la depreciación se refiere a los activos tangibles.
Algunos ejemplos de activos intangibles son las marcas y las patentes; los activos tangibles son los equipos, los edificios, los vehículos y otros activos sujetos a desgaste físico.