¿Qué es la contabilidad fiscal?

La contabilidad fiscal es una rama de la contabilidad que emplea métodos y políticas utilizados para la preparación de las declaraciones de impuestos y otras declaraciones necesarias para el cumplimiento de los impuestos y, por lo tanto, proporciona marcos y directrices con el objetivo de llegar a un beneficio fiscal.

Características de la contabilidad fiscal

  • La contabilidad fiscal es el subconjunto de la contabilidad que se encarga de la realización de las declaraciones y los pagos de impuestos.
  • La contabilidad fiscal es utilizada por personas físicas, negocios, corporaciones y otras entidades.
  • En el caso de los particulares, la contabilidad fiscal se centra en los ingresos, las deducciones, las donaciones y las ganancias o pérdidas de las inversiones.
  • En el caso de una empresa, la contabilidad fiscal es más compleja, con un mayor control sobre cómo se gastan los fondos y qué es tributable o no.

Objetivo de la contabilidad fiscal

La razón para llevar la contabilidad fiscal sobre la Renta es llegar al beneficio imponible y al impuesto a pagar haciendo ajustes en el beneficio contable obtenido por los principios contables.

Todos estos trabajos y ajustes forman parte de la declaración de impuestos, y estas declaraciones se conservan para las auditorías fiscales.

  • Recoger y organizar la información sobre los aspectos fiscales y tributarios de las empresas.
  • Prepara informes periódicos que presentan y destacan la información requerida por el Estado.
  • Proporcionar la información requerida a las áreas que administran los impuestos pagados por la empresa.
  • Asegurarse de que los estados financieros presentados están sujetos a las leyes fiscales promulgadas en cada jurisdicción.
  • Ayuda a determinar la estructura de capital adecuada para la empresa. Una mezcla de deuda y de capital constituye la estructura de capital de la empresa y ambas tienen diferentes complicaciones fiscales en la empresa que, en última instancia, afectan a la decisión empresarial.
  • Ayuda a las empresas y a los particulares a determinar su obligación fiscal real y a garantizar que el pago se realice a tiempo para evitar sanciones fiscales y, al mismo tiempo, evitar los pagos anticipados, ya que el dinero tiene un coste temporal.
  • Permite a varias entidades, así como a los individuos, reclamar deducciones elegibles para realizar una mejor gestión fiscal.
  • Por ejemplo, en muchos países las empresas tienen que pagar un solo impuesto y pueden beneficiarse del crédito fiscal por las materias primas utilizadas en la producción de dichos bienes si el proveedor al que se le adquieren dichas materias primas también está cubierto por el mismo régimen fiscal único. Por lo tanto, la contabilidad del impuesto sobre la renta ayuda a las empresas a minimizar sus obligaciones fiscales, lo que posteriormente conduce a la maximización de los beneficios.

¿Qué analiza la contabilidad fiscal?

Hay varios elementos principales en la contabilidad fiscal, algunos de los cuales se discuten a continuación

1 – Activo por impuesto diferido

Se genera cuando existe una diferencia entre el beneficio contable y el beneficio imponible se produce por un problema de calendario.

Hay gastos como la provisión para deudas dudosas, que se consideran para la deducción en la contabilidad en el año en curso.

Sin embargo, sólo se admiten como deducción fiscal cuando el importe se declara como crédito incobrable, lo que puede ocurrir en los próximos años.

En este caso, el beneficio imponible será mayor en comparación con el beneficio contable, y la persona u organización pagará más impuestos este año, que.

La cantidad extra pagada como impuesto sobre el beneficio incremental debido al rechazo del importe de la provisión para la deducción se considera como impuesto diferido, que se realizará en los próximos años.

2 – Pasivo por impuestos diferidos

El pasivo por impuestos diferidos se genera cuando la persona u organización tiene que pagar menos impuestos en el año actual debido a la diferencia temporal.

Por ejemplo, consideremos que un activo de 10.000 dólares se deprecia en los libros de contabilidad según el método lineal (SLM) durante 8 años – la depreciación de cada año será de 1.250 dólares (10.000/8).

Sin embargo, si las normas fiscales establecen que los activos tienen que ser depreciados al 20% (WDV) método de valor escrito . La depreciación a efectos fiscales en el segundo año será de 1.600 $ ((10.000 $ – 2.000, es decir, el 20% del primer año) = 8.000 $*20% = 1.600 $)).

En este caso, la organización obtendrá una deducción adicional de 350 $ (1.600 $-1.250 $) a efectos fiscales. Si consideramos que el tipo impositivo es del 30%, el pasivo por impuestos diferidos en este caso es de 105 dólares (350*30%).

3 – Contabilidad del IVA

La mayoría de los países tienen un impuesto sobre bienes y servicios (GST) o IVA (impuesto sobre el valor añadido)
que forma parte de casi todas las facturas emitidas. Ahora bien, esto no debe considerarse directamente como un gasto, ya que las organizaciones obtienen un crédito fiscal sobre el importe ya pagado.

Para reclamar estos insumos, las autoridades fiscales establecen ciertas condiciones en relación con el formato de la factura, el nombre y el registro de la empresa, los detalles de la segunda parte, etc. y todas estas condiciones tienen que ser cumplidas por el equipo de contabilidad fiscal antes de reclamar el crédito de insumos del IVA / GST.

4 – Precios de transferencia

En el mundo actual de la globalización muchas empresas abren sus sucursales en varias partes del mundo. Una política supervisa los precios de transferencia llamada «Arm’s Length transaction Pricing», que defiende la política de comercio justo en todo el mundo.

En palabras sencillas, dice que una parte o persona vinculada no debe disponer de un bien o servicio a un coste inferior al precio al que se ha vendido a un tercero no vinculado.

Además, si una organización ha establecido una única oficina en el extranjero en la que trabajan personas, y no se realiza ningún otro negocio en ese país. Según la política de precios de transferencia la organización tiene que pagar un cierto porcentaje (8-15%) de impuestos sobre los gastos incurridos en el funcionamiento de la oficina offshore.

Los precios de transferencia son uno de los componentes más rápidos y desafiantes en el mundo actual.

5 – Categorización de los ingresos

La contabilidad considera todos los ingresos y pagos para calcular el beneficio contable. Sin embargo, no todos los ingresos están relacionados con el negocio, y el tipo de impuesto difiere según el tipo de ingreso que sea.

Ejemplo de contabilidad del impuesto sobre la renta

Entendamos lo mismo con la ayuda de un ejemplo:

Una empresa obtuvo un ingreso neto de $ 120000 en el año 2019-20. Entre los gastos incurridos se incluyen gastos no monetarios por $2000 relacionados con la depreciación de Maquinaria. A continuación se proporciona un programa de depreciación:

Informe detalladoTasa de depreciación según la Ley del Impuesto a la RentaTasa de depreciación según la Ley de Sociedades
Maquinaria (Valor Anotado: $20000)5%10%
Monto de depreciación$1000$2000

Con base en lo anterior, se puede observar que la renta imponible según la contabilidad del impuesto sobre la renta ascenderá a $ 121000 ($ 120000 + $ 2000- $ 1000) en comparación con $ 120000 según la información financiera.

Dicha diferencia temporaria da como resultado la creación de activos/pasivos por impuestos diferidos que se informan en el balance y se ajustan a lo largo de los años por parte de la empresa.

Ventajas y desventajas de la contabilidad fiscal

Ventajas

  • Categorización de los ingresos para la aplicación del tipo impositivo correcto;
  • Cumplimiento de la ley.
  • Las pérdidas de los años actuales y anteriores se pueden compensar en períodos futuros mediante la presentación de declaraciones de impuestos.
  • Facilitación de la auditoría fiscal.
  • Autoliquidación y pago de impuestos en tiempo y forma;

Desventajas

  • Necesita tiempo y recursos adicionales para el trabajo;
  • Los profesionales de los impuestos cobran mucho a las organizaciones.
  • Hay cambios en las políticas fiscales casi todos los años.
  • Puntos importantes a tener en cuenta
  • Cada vez que hay un cambio en las políticas, los tipos impositivos, etc., las organizaciones/personas deben mantenerse actualizadas, y el software de contabilidad debe modificarse en consecuencia.

Conclusión

La contabilidad fiscal es fundamental para cualquier empresa o individuo, ya que proporciona un marco para declarar los ingresos correctos y pagar los impuestos adecuados.

En caso de ambigüedad, debe consultarse a un profesional de la fiscalidad para evitar cualquier fallo en el cumplimiento de los impuestos, ya que existen multas y sanciones para los morosos.

También sirve para eludir impuestos seleccionando el método más adecuado para cada tipo de empresa o individuo.