¿Qué es el impuesto ad valorem?

Un impuesto ad valorem (del latín, «según el valor») es un impuesto basado sobre el valor de tasación de un bien producto o servicio, como los bienes o inmuebles.

Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles.

Sin embargo, los impuestos ad valorem también pueden extenderse a otros productos, servicios básicos incluso también se usan para calcular las tasas de importación de mercancías procedentes del extranjero.

Características del impuesto ad valorem

  • Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor de tasación de un bien, como los bienes muebles o inmuebles.
  • Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles.
  • La frase en latín ad valorem significa «según el valor». Así, todos los impuestos ad valorem se basan en el valor de tasación del artículo que se grava.
  • Los impuestos sobre la propiedad ad valorem, es decir, los impuestos sobre los bienes inmuebles, suelen ser recaudados por las jurisdicciones locales.
  • Los impuestos ad valorem suelen gravar tanto los bienes inmuebles (terrenos, edificios y otras estructuras) como los bienes personales sustanciales, como un coche o un barco.

Cómo funcionan los impuestos ad valorem

La expresión del latín ad valorem significa «según el valor». Todos los impuestos ad valorem se recaudan sobre la base del valor de tasación del elemento imponible.

En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, que son los impuestos municipales sobre la propiedad, los bienes de los propietarios son evaluados periódicamente por un asesor fiscal público para determinar su valor actual.

El valor de tasación de la propiedad se utiliza para calcular el impuesto que un municipio u otra entidad gubernamental recauda anualmente sobre el propietario.

Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de un bien real, pueden considerarse en contraste con los impuestos sobre las transacciones, como los impuestos sobre las ventas.

Mientras que los impuestos ad valorem se determinan y recaudan anualmente, los impuestos sobre las transacciones sólo se recaudan en el momento de la transacción.

Cómo se recaudan los impuestos ad valorem

Los impuestos sobre la propiedad ad valorem son generalmente recaudados por un municipio, pero también pueden ser recaudados por otros gobiernos locales, como regiones, comunidades, condados, distritos escolares o distritos.

Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem recaudados por más de una entidad; por ejemplo, tanto un municipio como un condado.

Los impuestos sobre la propiedad ad valorem suelen ser una fuente de ingresos importante, si no la más importante, para los gobiernos estatales y locales, y los impuestos municipales sobre la propiedad ad valorem suelen denominarse simplemente «impuestos sobre la propiedad».

Ejemplos de impuesto ad valorem

Los impuestos ad valorem generalmente se aplican tanto a los bienes inmuebles como a los bienes personales.

Por ejemplo los siguientes impuestos son impuestos ad valorem al ser un porcentaje del precio del producto:

  • Un impuesto sobre una casa que hay que abonar al realizar su venta o compra y que recauda el estado cada vez que se vende.
  • Impuestos especiales de circulación de automóviles vasados en el valor total del vehículo comprado.
  • Impuestos de aduanas al comprar productos en el extranjero y que se usan para regular los precios de los productos comprados en el extranjero.

Todos estos impuestos se basan en un porcentaje del valor del producto, que se suman al coste de la compra de ese producto y que recauda normalmente el estado de un país.