Auditoría interna

¿Qué es una auditoría interna?

La auditoría interna, es una procedimiento dirigido por la dirección de una empresa, que ayuda a evaluar los controles internos de los procesos empresariales incluyendo la gestión de la empresa, los procesos contables, el cumplimiento de las leyes y los reglamentos, el mantenimiento y la supervisión de datos e informes financieros.

La auditoría interna en grandes empresas es un departamento de la dirección que supervisa constantemente e informa a la dirección sobre todas las cuestiones relacionadas con los procesos empresariales.

Objetivos de la auditoría interna

La función de auditoría interna de la empresa es similar a la función de auditoría externa. Supervisa los problemas de información financiera y otros retos de gestión.

La auditoría interna verifica qué tan bien una empresa mantiene la eficiencia operativa y administra los procesos contables mientras cumple con sus normas y reglamentos estándar.

La realización de auditorías de vez en cuando garantiza que las empresas sean lo suficientemente estrictas en el seguimiento de los fundamentos administrativos y en el cumplimiento de una tasa máxima de precisión en lo que respecta a los informes financieros.

Sin embargo, el personal de auditoría interna a diferencia de la auditoria externa es designado por el consejo de administración y es responsable de la gestión y supervisión de diversos procesos y funciones de auditoría interna.

La auditoría interna apoya la gestión de riesgos y otras tareas empresariales.

Los objetivos de la auditoría interna son múltiples. La responsabilidad de la exactitud de los estados financieros y otros asuntos de información financiera recae en la dirección de la empresa, que es legalmente responsable de ellos.

Por lo tanto, el auditor interno desempeña un papel crucial en la organización. Y también exige al auditor interno que presente todos los documentos relativos a los procesos y procedimientos aplicados por la empresa para garantizar la exactitud de los datos financieros y contables, promover la responsabilidad y prevenir el fraude y los errores.

Algunos ejemplos de auditoría interna pueden ser la aprobación de documentos, la separación de funciones, los procesos y procedimientos bien redactados y documentados, y la identificación de lagunas en los procesos empresariales.

Proceso de auditoría interna

El proceso de auditoría interna incluye la identificación del servicio y la comprensión del proceso actual relacionado con el servicio.

También incluye la supervisión del trabajo de campo, la supervisión del personal del departamento, la identificación de problemas en los procesos, la discusión de los problemas con la dirección, la redacción del informe formal de una auditoría interna, la revisión del informe de auditoría y su comunicación a la dirección, etc.

Además, es una actividad de seguimiento con la dirección y el consejo de administración para asegurarse de que las recomendaciones asignadas y presentadas se han aplicado o no.

Tipos de auditoría interna

Hay diferentes tipos de auditoría interna y pueden tener diferentes funciones.

Algunos tipos de auditorias internas son:

• Auditorías financieras
• Auditorías de regularidad, las auditorías completas
• Auditorías relacionadas con investigaciones especiales
• Auditorías de sistemas de información
• Auditorías de seguimiento
• Auditorías de construcción

Algunas de las auditorías más comunes son las financieras, las de regularidad, las operativas, las de sistemas de información, etc.

Características de auditoría interna

• El informe de auditoría interna lo elabora el auditor interno y es un documento que identifica el resultado formal de la auditoría.
• El informe es utilizado por el auditor interno para presentar y reflejar el área de examen, destacando los aspectos positivos, negativos y las conclusiones de las cuestiones examinadas.
• El informe se presenta a la dirección de la empresa para que sepa lo que va bien y lo que hay que mejorar.
• El informe de la auditoría interna incluye los criterios, la condición, la causa, el efecto y las acciones correctivas que deben aplicarse o modificarse.
• También proporciona una visión general de la cultura, los procedimientos, las políticas, el consejo de administración y la supervisión de la gestión de la organización para examinar la eficacia y la eficiencia de las operaciones.
• Incluye las políticas de mitigación de riesgos y el estado de cumplimiento de las leyes y reglamentos pertinentes.

Ejemplo de auditoría interna

La empresa presenta su informe financiero a la junta directiva para el año en curso.

La directora financiera, expresa su preocupación por las discrepancias en las facturas. Se da cuenta de la discrepancia entre las facturas y hace muchas preguntas

Como se trataba de una auditoría interna, la empresa tiene la oportunidad de mejorar el sistema para garantizar que pase con éxito las próximas auditorías.

Por lo tanto se realiza un auditoria interna que mejore los procesos de facturación de la empresa con el objetivo de mejorar los mismo.

Beneficios y desventajas de la auditoria interna

La auditoría interna tiene muchos beneficios y desventajas. A continuación se describen algunas de las más importantes:

Beneficios

• La auditoría interna contribuye a una toma de decisiones de gestión más eficaz al proporcionar un informe de referencia sobre las operaciones y ayudar a gestionar los problemas de forma efectiva.
• La auditoría interna es un proceso continuo y, por lo tanto, todos los problemas y puntos débiles del sistema son revisados por el auditor e informados a la dirección de forma permanente.
• Ayuda a la dirección a garantizar que la organización se mueve en la dirección correcta y alcanza los objetivos estratégicos.
• Debido a la naturaleza continua del control interno, los empleados de distintos niveles tienden a evitar cometer errores o fraudes. Ayuda al entorno empresarial a gestionar las operaciones de forma eficaz y sin riesgos.
• El control interno también ayuda a mantener la rentabilidad. La auditoría interna ayuda a identificar los problemas de manera coherente. Y estos se comunican a la dirección con regularidad.
• Así se resuelven los problemas y se tienen en cuenta las deficiencias. De este modo, los recursos se utilizan de forma óptima.

Desventajas

A continuación se enumeran algunas de las desventajas:

Aunque la auditoría interna tiene muchas ventajas, también tiene algunas limitaciones. La auditoría interna requiere personal cualificado y con experiencia que pueda manejar muy bien la auditoría.

En caso de personal novato, la auditoría no tendrá el éxito esperado. Una vez más, las conclusiones, recomendaciones o resultados no se publican como en el caso de la auditoría externa.

Así, los interesados no saben qué problemas se resuelven o se ignoran.

Preguntas frecuentes (FAQ)

Conclusión

En general, la auditoría interna es una excelente herramienta para que la dirección obtenga una imagen completa de las operaciones de la entidad a varios niveles y para identificar errores y fraudes de forma coherente.

El informe de auditoría interna también se comunica a la dirección, lo que les ayuda a tomar medidas correctivas y, en última instancia, conduce a una mejor utilización de los recursos.

A pesar de sus muchas ventajas, la auditoría interna sufre problemas relacionados con la falta de personal altamente cualificado y la no publicación de los informes de auditoría en el sector público.